Los presupuestos son una herramienta fundamental para las empresas, ya que a través de estos se pueden estimar los ingresos y gastos durante un determinado periodo de tiempo, facilitando la planificación de las actividades futuras en función de sus expectativas de ingresos.
Además, los presupuestos son de gran utilidad para la toma de decisiones estratégicas, al comparar los resultados reales con los estimados, facilitando en control y ajuste de las partidas presupuestadas para que se mantenga de acuerdo a lo planeado.
Existen muchos ejemplos de presupuestos de una empresa, y estos varían según la partida financiera que se desee proyectar, los objetivos estratégicos, el tipo de industrial y el tamaño de la empresa.
Veamos de que se tratan, y 6 prácticos y sencillos ejemplos de presupuestos de una empresa.
¿Qué es un presupuesto?
Un presupuesto es un plan financiero que estima los ingresos y los gastos de una entidad durante un período de tiempo específico; su propósito es proporcionar una proyección detallada de las finanzas de la entidad, permitiendo un manejo efectivo de los ingresos y gastos, y facilitando la planificación y control de las finanzas.
En términos generales, un presupuesto incluye las siguientes partidas contables:
- Ingresos: Esta sección incluiría cualquier dinero que esperes recibir durante el período de tiempo del presupuesto; para una empresa, esto podría incluir ventas, inversiones, subvenciones, entre otros.
- Gastos fijos: Estos son gastos que son relativamente constantes de mes a mes. Para una empresa, esto podría incluir el alquiler de oficinas, salarios de empleados, pagos de préstamos, entre otros.
- Gastos variables: Estos son gastos que pueden cambiar de mes a mes. Para una empresa, esto podría incluir costos de publicidad, comisiones de ventas, gastos de viaje, entre otros.
- Ahorros o ganancias: Esta sección incluiría cualquier dinero que esperes ahorrar o ganar como beneficio durante el período de tiempo del presupuesto.
A través de un presupuesto, una entidad puede identificar áreas de gasto excesivo, optimizar la asignación de recursos, y establecer metas financieras; también puede ser una herramienta valiosa para la toma de decisiones estratégicas, como planificar expansiones o ajustar las operaciones de negocio.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que existen varios tipos de presupuestos, incluyendo el presupuesto operativo, que proyecta los ingresos y gastos de la operación diaria de la empresa; el presupuesto de capital, que detalla las inversiones en activos a largo plazo; y el presupuesto de efectivo, que pronostica las entradas y salidas de efectivo.
6 Ejemplos de presupuestos de una empresa
Estos ejemplos no reflejan presupuestos reales, estos ejemplos son para efectos prácticos y reflejar cono se pueden estructurar:
Una vez estimando el presupuesto, se deben realizar un control periódicamente a las partidas que lo integran, para no sobrepasarlo, al final del periodo se comparan los saldos estimados con los saldos reales, permitiendo controlar las finanzas de la empresa.
Es importante comparar las diferencias, de esta manera se puede determinar si el presupuesto estaba sobrevalorado o infravalorado, para hacer los ajustes necesarios para los próximos presupuestos.
1. Ejemplo de presupuesto operativo de una Empresa de Producción de Ropa
DETALLE DEL PRESUPUESTO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Ingresos | |||
Venta de ropa | $1,000,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Ventas en línea | $500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de Ingresos | $1,500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Gastos | |||
Materia prima | $300,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Salarios y beneficios | $500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Alquiler de las instalaciones | $100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Servicios públicos (electricidad, agua, internet) | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Marketing y publicidad | $100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Costos de envío | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de Gastos | $1,100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Utilidad Neta Estimada | |||
Utilidad Neta (Ingresos – Gastos) | $400,000.00 | $0.00 | $0.00 |
2. Ejemplo de presupuesto operativo de una Empresa de Servicios de TI
DETALLE DEL PRESUPUESTO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Ingresos | |||
Desarrollo de software personalizado | $2,000,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Mantenimiento y soporte técnico | $1,000,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Total de Ingresos | $3,000,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Gastos | |||
Salarios y beneficios | $1,500,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Alquiler de las oficinas | $200,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Servicios públicos (electricidad, agua, internet) | $100,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Software y hardware: | $200,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Marketing y publicidad: | $100,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Total de Gastos: | $2,100,000.00 | 0.00 | 0.00 |
Utilidad Neta | |||
Utilidad Neta (Ingresos – Gastos) | $900,000.00 | 0.00 | 0.00 |
3. Ejemplo de presupuesto operativo de una empresa restaurante
DETALLE DEL PRESUPUESTO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Ingresos | |||
Ventas de comida y bebida | $1,000,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Catering y eventos | $300,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de ingreso | $1,300,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Gastos | |||
Costo de los alimentos | $500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Salarios y beneficios | $300,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Alquiler y servicios público | $200,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Publicidad | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de gastos | $1,050,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Utilidad Neta | |||
Utilidad neta (Ingresos-Gastos) | $250,000.00 | $0.00 | $0.00 |
4. Ejemplo de presupuesto operativo de una agencia de publicidad
DETALLE DEL PRESUPUESTO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Ingresos | |||
Proyectos de publicidad | $2,000,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Servicios de consultoría | $500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de ingresos | $2,500,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Gastos | |||
Salarios y beneficios | $1,000,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Alquiler y servicios públicos | $300,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Gastos de producción | $200,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Viajes y entretenimiento: | $100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de gastos | $1,600,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Utilidad Neta | |||
Utilidad neta (Ingresos-Gastos) | $900,000.00 | $0.00 | $0.00 |
5. Ejemplo de presupuesto de capital para la adquisición de activos
DETALLE DEL PRESUPUESTO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Inversiones en Activo Fijo | |||
Compra de Equipos | $1,000,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Mejoras del Local | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Compra de Vehículos | $40,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de Inversiones en Activo Fijo | $190,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Inversiones en Activos Intangibles | |||
Desarrollo de Software | $30,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Patentes | $20,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de Inversiones en Activos Intangibles | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total del Presupuesto de Capital: $240,000 | $240,000.00 | $0.00 | $0.00 |
6. Ejemplo de presupuesto de efectivo para el primer trimestre del año
PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL PIRMER TRIMESTRE DEL AÑO | ESTIMADO | REAL | DIFERENCIA |
Saldo inicial de efectivo (1 de enero) | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Ingresos en efectivo | |||
Ventas en efectivo: $100,000 | $100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Cobros de ventas a crédito: $200,000 | $200,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Intereses de inversiones: $10,000 | $10,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de ingresos en efectivo: $310,000 | $310,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Pagos en efectivo | |||
Compra de mercancías: $100,000 | $100,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Gastos operativos (salarios, alquiler, servicios públicos, etc.) | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Pago de intereses y amortización de deudas | $20,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Inversiones en activos fijos | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Total de pagos en efectivo | $220,000.00 | $0.00 | $0.00 |
Saldo final de efectivo al (31 de marzo) | |||
Saldo inicial de efectivo + Ingresos en efectivo – Pagos en efectivo | $140,000.00 | $0.00 | $0.00 |